ГРУППА КОМПАНИЙ БЛИЗКИЙ БЕРЕГ
НАША БУХГАЛТЕРСКАЯ КОМПАНИЯ ЗАСТРАХОВАЛА ДЛЯ ВАС ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ РИСКИ

Официальный сайт

АУТСОРСИНГ БУХГАЛТЕРИИ, ПРОГРАММИРОВАНИЕ 1С
8(812)9172176
ВЕБ-ДИЗАЙН и СОЗДАНИЕ САЙТОВ 

О компании

12 ЛЕТ

ГРУППЕ КОМПАНИЙ БЛИЗКИЙ БЕРЕГ 

 0000020509_YwhQ7BRW20130202193952.jpg0000020562_P7sPBpDy.jpg

ДЛЯ ВАС мы  застраховали все ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ РИСКИ.

АУТСОРСИНГ позволяет Вам избежать РИСКА УГОЛОВНОЙ И АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ в области бухгалтерского и налогового учета.

НАША БУХГАЛТЕРСКАЯ КОМПАНИЯ С ЗАСТРАХОВАННЫМИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ РИСКАМИ РОСГОССТРАХ,
НЕСЕТ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА КАЧЕСТВО ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ.

Оказание бухгалтерских услуг независимыми фирмами осуществляется по договору,  МЫ ИСПОЛНИТЕЛИ НЕСЕМ ПОЛНУЮ ФИНАНСОВУЮ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ.

Сфера деятельности ГРУППЫ КОМПАНИЙ БЛИЗКИЙ БЕРЕГ:

1. Аутсорсинг бухгалтерский (ведение бухгалтерского и налогового учета), услуги для бизнеса ИП, ООО и ЗАО. Консалтинг. Аутсорсинг бухгалтерский включает в себя: подготовительный аутсорсинг бухгалтерии; организация и ведение бухгалтерии предприятий; сопровождение бухгалтерского учета; составление и сдача отчетности; восстановление бухгалтерского учёта; открытие расчетного счета в банке с уведомлением ИФНС и Фондов; подготовка пакета документов для получения кредита банка и Фонда Предпринимателей.

2. Программирование 1С, в том числе НЕТИПОВЫХ конфигураций 1С под заказ.

3. Услуги  ВЕБ-дизайнеров и разработчиков. Создание сайтов.

Сайт-визитка. Интернет-магазин. Информационный портал с высокой посещаемостью. Промо сайт. Дизайн сложных сайтов и интерфейсов.
Разработка сложных веб проектов и мобильных приложений. 

Продукция

Уважаемые Господа, приветствуем Вас на нашем сайте!

В честь 12-ЛЕТИЯ нашей компании  СПЕЦИАЛЬНЫЕ СКИДКИ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

УЗНАЙТЕ ОБ АКЦИЯХ И УСПЕЙТЕ ЗАКАЗАТЬ БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ.

ДЛЯ ВАС  уже застрахованы все ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ РИСКИ.

Многие  предприятия предпочитают КОМПЛЕКСНУЮ РАБОТУ нашей фирмы, кому-то требуется помощь ТОЛЬКО ПО ОДНОМУ ИЛИ НЕСКОЛЬКИМ БУХГАЛТЕРСКИМ НАПРАВЛЕНИЯМ.

НАШИ БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ:


-Подготовка и сдача налоговой и бухгалтерской отчетности для юридических лиц и ИП

-Полное ведение бухгалтерского и налогового учета "под ключ" от составления Учетной политики и первичного документа до отчета
для ОАО, ЗАО, ООО и ИП (УСНО, ОСНО, ЕНВД, патент)

-Восстановление отчетности предприятия

-Консультации по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета

Для Вас у нас всегда имеются БОНУСЫ:

-БОНУС:Подключение к электронной отчетности на ВЫГОДНЫХ УСЛОВИЯХ, КАК ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО АБОНЕНТА!
-БОНУС:Своя лицензионная программа 1с Бухгалтерия.
-БОНУС:Застрахованы профессиональные риски.
-БОНУС:Собственная консультационная программа.
-БОНУС:Взаимодействие с Аудиторской компанией.
-БОНУС:БЕСПЛАТНАЯ консультация.
-БОНУС:Не надо арендовать и организовывать рабочее место с оргтехникой для бухгалтера.
-БОНУС:Денег тратите меньше, чем на собственного бухгалтера, а качество выше.

У нас только сертифицированные программисты 1 С с высшим профильным образованием, опытные бухгалтера (от 20 и более лет работы главными бухгалтерами в крупнейших фирмах) с высшим профильным образованием, в том числе c Аттестатами профессионального бухгалтера и профессиональные веб-дизайнеры и веб-программисты и разработчики также с высшим профильным образованием.

Работаем со всеми видами деятельности, в том числе строительство, производство‚ оптовая торговля‚ розница‚ услуги аренды‚  ремонта и обслуживания оборудования‚ транспортные услуги, ВЭД (импорт,экспорт).

Услуги для предприятий, где первичный учет ведется штатным бухгалтером, но формирование сводных документов и налоговых отчетов поручается независимым специалистам. Чаще всего, аутсорсинг бухгалтерии в таком объеме заказывают оптовые торговые компании, строительные организации и производственные предприятия.

1. Подготовительный аутсорсинг бухгалтерии:

Осуществляется на основании договора.

Если в результате  подготовительного аутсорсинга выясняется, что в фирме отсутствует база для дальнейшего ведения бухгалтерского учета,

наша компания проводит аутсорсинговые услуги  на основе дополнительного Соглашения.

После определения объема работ с обеих сторон назначаются ответственные лица,

согласующие между собой все детали приема-передачи документов. Обработка документации, подписание бумаг, согласование организационных вопросов.

Обмен информацией происходит в электронном виде.

2. Организация и ведение бухгалтерии предприятий:

При заключении договора на оказание услуг бухгалтерии, наша фирма берет на себя обязанность формирования оборотно-сальдовых ведомостей, состовление и сдачу отчетов. Во время налоговых проверок мы отвечаем за ведение бухгалтерии предприятий с момента заключения договора.

За ошибки, допущенные штатными бухгалтерами в предшествующих периодах, наша компания ответственности не несет. Услуга по восстановлению бухгалтерского учета оказывается нами по отдельному соглашению, ее стоимость зависит от состояния документации и количества ошибок в прошлых кварталах.

Бухгалтерское обслуживания включает:

Сдача отчетности или способ ее отправки в госорганы (без сдачи, отправка почтой, курьером) осуществляется по выбору заказчика.

3. Сопровождение бухгалтерского учета:

При работе по данному договору, бухгалтерская компания берет на себя функции главного бухгалтера. При этом обработку первичной документации и делопроизводство осуществляют сотрудники вашего предприятия.

Эта услуга ориентирована на небольшие предприятия, имеющие в штате бухгалтера или секретаря, выполняющего функции по оформлению и регистрации первичной документации.

Это значит, что выставлением счетов, подготовкой платежных поручений, счетов-фактур, накладных, актов и иных документов, отражающих хозяйственную деятельность вашей компании вы занимаетесь самостоятельно.

Если в ходе работы обнаруживаются несоответствия в вашей документации, мы сообщаем вам об этом, и вы досылаете необходимые (недостающие, уточняющие и т.п.) документы по электронной почте, либо по факсу.

Это наименее затратная форма взаимодействия. При этой форме личные встречи сведены к минимуму. Общение происходит по телефону, а обмен документами ведется по электронной почте.

Цель нашей работы — организация бухгалтерского учета, контроль за его ведением, консультирование по текущим вопросам, составление отчетности в соответствии с законодательством РФ.

Для определения стоимости бухгалтерского сопровождения Вы можете ознакомиться с разделом Цены.

4. Составление и сдача отчетности:

Составление бухгалтерской и налоговой отчетности производится на основании документов, предоставленных вашей организацией в электронном или бумажном виде.

Затем данная отчетность предоставляется в налоговую инспекцию и различные организации и фонды. В случае, если в отчетный период ваше предприятие не вело хозяйственную деятельность, мы подготавливаем нулевой баланс и соответствующую налоговую отчетность.

Цель нашей работы — формирование бухгалтерской и налоговой отчетности в соответствии с законодательными нормами.

Для определения стоимости составления и сдачи отчетности Вы можете ознакомиться с разделом Цены.

5. Дополнительные бухгалтерские услуги:

 

6. Юридические услуги:

 

 

7. Перечень передаваемых документов на бухгалтерское обслуживание:

8. Усдуги программирования 1С и нетиповое конфигурирование.

9. Партнеры по Услугам  ВЕБ-дизайна, создания и разработки САЙТОВ

Цены

I. Цены на услуги СОЗДАНИЕ САЙТА:

Все цены указаны справочно и не являются публичной офертой.

Конечную цену Вы можете уточнить
по телефонам в Санкт-Петербурге факс 8(812)2221093; 8-921-4244824; 9172176 
или оставить заявку на нашем сайте http:// blizbereg.ru/ или http://vk.com/blizbereg.
Стоимость обслуживания, а также все необходимые детали оговариваются с Вами индивидуально.
Работаем с любыми объемами документооборота.
Индивидуальный подход к каждому клиенту.
Консультация по телефону БЕСПЛАТНО.

Звоните или пишите, не откладывайте, обязательно договоримся!

II. ПРОГРАММИРОВАНИЕ 1С , В ТОМ ЧИСЛЕ НЕТИПОВЫЕ КОНФИГУРАЦИИ- договорная цена.

III. АУТСОРСИНГ БУХАЛТЕРИИ.

1. Цены на подготовительный аутсорсинг бухгалтерии:

Определяется индивидуально в зависимости от документооборота*.      

2. Цены на ведение бухгалтерского учета(с предоставлением бухгалтерской и налоговой отчетности):

- Составления нулевой отчетности + БЕСПЛАТНАЯ консультация:

- Для организации с небольшими объемами (1-10 хозяйственных операций) и численностью до 5 чел.:

- Для организации с небольшими объемами (11-50 хозяйственных операций) и численностью до 10 чел.:

- Для организации с объемами (50-100 хозяйственных операций) и численностью до 15 чел.:

- Для организации с объемами (100-200  и выше хозяйственных операций) при УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, ОСН- договорная цена.

У нас всегда есть приятные новости для наших клиентов:

СКИДКИ, БОНУСЫ И АКЦИИ

Для Вас у нас всегда имеются БОНУСЫ.
-БОНУС:Подключение к электронной отчетности на ВЫГОДНЫХ УСЛОВИЯХ, КАК ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО АБОНЕНТА!
-БОНУС:Своя лицензионная программа 1с Бухгалтерия.
-БОНУС:Застрахованы профессиональные риски.
-БОНУС:Собственная консультационная программа.
-БОНУС:Взаимодействие с Аудиторской компанией.
-БОНУС:БЕСПЛАТНАЯ консультация.
-БОНУС:Не надо арендовать и организовывать рабочее место с оргтехникой для бухгалтера.
-БОНУС:Денег тратите меньше, чем на собственного бухгалтера, а качество выше.

Стоимость ведения бухгалтерского и налогового учета для предприятий, зависит от документооборота*, вида деятельности предприятия и от численности работающих. Мы указываем РЕАЛЬНО ВОЗМОЖНУЮ СТОИМОСТЬ бухгалтерского обслуживания Вашей организации, а НЕ БАЗОВЫЕ СТАВКИ на которые, накручиваются коэффициенты и надбавки.

3. Цены на сопровождение бухгалтерского учета (с предоставлением бухгалтерской и налоговой отчетности):

- Для организации с небольшими объемами (1-10 хозяйственных операций) с численностью до 5 чел.:

- Для организации с небольшими объемами (11-50 хозяйственных операций) с численностью до 10 чел.:

- Для организации с объемами (50-100 хозяйственных операций) с численностью до 15 чел.:

- Для организации с объемами (100-200 хозяйственных операций) с численностью до 15 чел.:

- Для организации с объемами (200 и выше хозяйственных операций)-   договорная цена.

У нас всегда есть приятные новости для наших клиентов:

СКИДКИ, БОНУСЫ И АКЦИИ

Для Вас у нас всегда имеются БОНУСЫ.
-БОНУС:Подключение к электронной отчетности на ВЫГОДНЫХ УСЛОВИЯХ, КАК ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО АБОНЕНТА!
-БОНУС:Своя лицензионная программа 1с Бухгалтерия.
-БОНУС:Застрахованы профессиональные риски.
-БОНУС:Собственная консультационная программа.
-БОНУС:Взаимодействие с Аудиторской компанией.
-БОНУС:БЕСПЛАТНАЯ консультация.
-БОНУС:Не надо арендовать и организовывать рабочее место с оргтехникой для бухгалтера.
-БОНУС:Денег тратите меньше, чем на собственного бухгалтера, а качество выше.

Стоимость сопровождения бухгалтерского и налогового учета для предприятий, зависит от документооборота*, вида деятельности предприятия и от численности работающих. Мы указываем РЕАЛЬНО ВОЗМОЖНУЮ СТОИМОСТЬ бухгалтерского обслуживания Вашей организации, а НЕ БАЗОВЫЕ СТАВКИ на которые, накручиваются коэффициенты и надбавки.

4.Цены на составление и сдачу отчетности:

- Для организации с "нулевым" балансом (нет деятельности):         

Налоговая отчетность:

- Для организации с небольшими объемами (1-10 хозяйственных операций) с численностью до 5 чел.:           

- Для организации с небольшими объемами (11-50 хозяйственных операций) с численностью до 10 чел.:

- Для организации с объемами (50-100 хозяйственных операций) с численностью до 15 чел.:   

- Для организации с объемами (100-200 хозяйственных операций) с численностью до 15 чел.  

- Для организации с объемами (200 и выше хозяйственных операций)-договорная цена.

У нас всегда есть приятные новости для наших клиентов:

СКИДКИ, БОНУСЫ И АКЦИИ

Стоимость составления и сдачи отчетности для предприятий, зависит от документооборота*, вида деятельности предприятия и от численности работающих. Мы указываем РЕАЛЬНО ВОЗМОЖНУЮ СТОИМОСТЬ бухгалтерского обслуживания Вашей организации, а НЕ БАЗОВЫЕ СТАВКИ на которые, накручиваются коэффициенты и надбавки.

* документооборот состоит из:

(если накладная состоит более чем из 15 позиций номенклатуры, считается за 2 и более документов)

(авансовый отчет считается как один документ если в нём не более 10 чеков)

5. Цены на дополнительные бухгалтерские услуги:

Все цены указаны справочно и не являются публичной офертой.

Конечную цену Вы можете уточнить
по телефону в Санкт-Петербурге  9172176 
или оставить заявку на нашем сайте http:// blizbereg.ru/ или http://vk.com/blizbereg.
Стоимость обслуживания, а также все необходимые детали оговариваются с Вами индивидуально.
Работаем с любыми объемами документооборота.
Индивидуальный подход к каждому клиенту.
Консультация по телефону БЕСПЛАТНО.

Звоните или пишите, не откладывайте, обязательно договоримся!

 

Заявка

Налоги. Бухгалтерия.

 

 

Актуально на 24 ноября 2017 г.
Когда принимать к вычету НДС по счету-фактуре, поступившему с опозданием
Если счет-фактура поступил в бухгалтерию после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) по нему были приняты к учету, период принятия НДС к вычету зависит от того, когда именно вы получили счет-фактуру.
Ситуация 1. Счет-фактура продавца поступил к вам до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету.
Вы можете заявить вычет по этому счету-фактуре:
или в декларации за следующие кварталы. В этом случае действовать надо так же, как в Ситуации 2;
или в декларации за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету . В этом случае порядок ваших действий зависит от того, представлена ли декларация за этот квартал в ИФНС.
Вариант 1. Декларация еще не представлена в ИФНС. Тогда зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупок за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, в обычном порядке.
Вариант 2. Декларация уже представлена в ИФНС. В этом случае:
зарегистрируйте счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, указав все суммовые показатели счета-фактуры со знаком "+" ;
представьте в ИФНС уточненную декларацию по НДС за этот квартал.
Ситуация 2. Счет-фактура продавца поступил к вам после 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету.
Вы можете принять "входной" НДС к вычету в любом квартале, начиная с квартала, в котором получен счет-фактура, и до истечения трех лет после принятия товаров (работ, услуг) к учету . Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам (работам, услугам), принятым к учету в I квартале 2015 г., будет I квартал 2018 г.
Счет-фактуру в этом случае регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы будете принимать НДС к вычету, в обычном порядке .

 

Можно обойтись без доплистов к книге продаж и без уточненки, зарегистрировав «забытый» счет-фактуру в более позднем квартале.
Счет-фактуру на приобретенные товары компания отразила в декларации за I квартал. А во II квартале после сдачи декларации поступил исправленный счет-фактура. Подавать уточненку?
Да, надо подать уточненную декларацию. Но сначала нужно аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за I квартал (п. 4 Правил ведения книги покупок. — Примеч. ред.). В уточненную декларацию нужно включить приложение 1 к разделу 8 с данными из дополнительного листа книги покупок. Исправленный счет-фактуру компания вправе зарегистрировать в книге покупок за II квартал.
В декларации предусмотрено только одно приложение к разделу 8. Но иногда компании несколько раз исправляют раздел 8 за один и тот же период. Аналогично с приложением к разделу 9. Получится ли в таком случае сдать уточненку?
Да, проблем быть не должно. Если компания составила несколько дополнительных листов книги покупок или книги продаж, приложение 1 к разделу 8 или 9 декларации сформируется с учетом данных из всех предыдущих дополнительных листов (Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 и приложения 1 к разделу 9 декларации, утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).
В правилах не прописано, как исправлять журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. Как поступить комиссионеру или агенту, который выявил ошибку в журнале учета за I квартал?
Рекомендую в журнале учета за I квартал в новой строке отразить данные счета-фактуры, которые нужно исправить, поскольку дополнительные листы к журналу учета не предусмотрены (приложение № 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом стоимость товаров, работ или услуг и сумму налога нужно указать со знаком «минус». Затем в следующей строке журнала учета счетов-фактур надо привести правильные данные. Кроме того, компания должна представить уточненную декларацию. Если ошибка относится к выставленным счетам-фактурам, то в уточненную декларацию надо включить раздел 10. В строке 001 этого раздела нужно указать признак 0. Если необходимо исправить данные полученных счетов-фактур, компания включает в уточненную декларацию раздел 11. В строке 001 этого раздела необходимо также указать значение 0.
В правилах не прописано, как исправлять журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. Как поступить комиссионеру или агенту, который выявил ошибку в журнале учета за I квартал?
Рекомендую в журнале учета за I квартал в новой строке отразить данные счета-фактуры, которые нужно исправить, поскольку дополнительные листы к журналу учета не предусмотрены (приложение № 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом стоимость товаров, работ или услуг и сумму налога нужно указать со знаком «минус». Затем в следующей строке журнала учета счетов-фактур надо привести правильные данные. Кроме того, компания должна представить уточненную декларацию. Если ошибка относится к выставленным счетам-фактурам, то в уточненную декларацию надо включить раздел 10. В строке 001 этого раздела нужно указать признак 0. Если необходимо исправить данные полученных счетов-фактур, компания включает в уточненную декларацию раздел 11. В строке 001 этого раздела необходимо также указать значение 0.

 

Как в бухучете закрывать отчетные периоды и определять финансовые результаты в течение года
Чтобы определить финансовый результат деятельности организации, нужно закрыть отчетный период. В бухучете отчетным периодом признается месяц (п. 48 ПБУ 4/99). Все счета, связанные с отображением затрат на производство, выручкой (доходами), и формированием финансового результата для составления бухгалтерского баланса малого предприятия, условно могут быть разделены на три группы: 1. Счета, которые в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению", не имеют остатка на конец месяца – 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы». 2. Счета, которые, в большинстве случаев имеют остаток – незавершенное производство, но могут быть и полностью закрыты (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства») 3. Счета, которые в целом остатка на конец месяца не имеют, но имеют остаток по каждому субсчету – 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы». Примечание: При изучении данного материала смотрите План счетов бухгалтерского учета к меню ↑ Списание затрат по счетам расходов Списание затрат по счету 26 «Общехозяйственные расходы» Порядок закрытия счета 26 зависит от выбранной учетной политики, а точнее – метода формирования себестоимости продукции. Себестоимость может формироваться: 1) по полной производственной себестоимости; или 2) по сокращенной производственной себестоимости. Примечание: Для малых предприятий удобнее второй вариант. При выборе учетной политики «по полной производственной себестоимости» затраты ежемесячно могут быть списаны проводками : Дебет 20 «Основное производство» • Кредит 26 Дебет 23 «Вспомогательные производства» • Кредит 26 Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» •Кредит 26 При выборе учетной политики «по сокращенной производственной себестоимости» общехозяйственные расходы можно в полном объеме отнести на себестоимость: Д 90.2 «Себестоимость продаж» • Кредит 26. Списание затрат по счету 25 «Общепроизводственные расходы» Счет 25 закрывается ежемесячно путем списания суммы затрат со счета следующими проводками: Дебет 20 «Основное производство» • Кредит 25 Дебет 23 «Вспомогательные производства» • Кредит 25 Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» • Кредит 25 в зависимости от того, с какой деятельностью связаны эти затраты. Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу» Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу» происходит ежемесячно полностью или частично проводкой: Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» • Кредит 44 – списаны расходы на продажу. Закрытие счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» , 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» По итогам месяца счета 20,23,29 могут быть закрыты проводками : Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» • Кредит 20 Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» • Кредит 23 Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» • Кредит 29 Полностью закрывать эти счета (не оставляя на остатке счетов незавершенное производство) могут организации сферы услуг. к меню ↑ Закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» По окончании каждого месяца организации определяют финансовый результат от осуществляемой деятельности (прибыль или убыток). Финансовый результат деятельности организации определяется так: Сумма выручки организации (Оборот по Кредиту счета 90.1) минус Себестоимость продаж (суммы оборотов по счетам 90.2, 90.3,90.4,90.5). Если разница между Выручкой (за минусом НДС и др. аналогичных платежей) и Себестоимостью положительная, то организация получила прибыль в отчетном месяце. Сумма прибыли отражается проводкой: Дебет 90.9 • Кредит 99 – отражена прибыль по итогам месяца. Если разница – отрицательная, то организация получила убыток . Сумма убытка отражается проводкой: Дебет 99 • Кредит 90.9 – отражен убыток по итогам месяца. Таким образом, субсчета счета 90 «Продажи» имеют остаток на конец каждого отчетного месяца, но сам счет 90 сальдо на конец месяца иметь не должен. По итогам года все субсчета счета 90, которые имеют остаток, должны быть закрыты. Закрытие субсчетов осуществляется следующими проводками: Д 90.1 • К 90.9 – закрытие счета 90.1 «Выручка» по итогам года. Д 90.9 • К 90.2 – закрытие счета 90.2 «Себестоимость продаж» по итогам года. Д 90.9 • К 90.3 – закрытие счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость» по итогам года. Д 90.9 • К 90.4 – закрытие счета 90.4 «Акцизы» по итогам года. Д 90.9 • К 90.5 – закрытие счета 90.5 «Экспортные пошлины» по итогам года. Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы» По окончании каждого месяца организации определяют финансовый результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы». Сальдо прочих доходов и расходов – это разница между оборотом по Кредиту счета 91.1 «Прочие доходы» и оборотом по Дебету счета 91.2 «Прочие расходы». Если остаток по счету кредитовый – организация получила прибыль, дебетовый – убыток. Финансовый результат по прочим доходам и расходам отражают следующими проводками : Дебет 91.9 • Кредит 99 - отражена прибыль от прочих видов деятельности; Дебет 99 • Кредит 91.9 - отражен убыток от прочих видов деятельности; По итогам года все субсчета счета 91 закрываются проводками: Дебет 91.1 • Кредит 91.9 - закрыт субсчет 91.1 по окончании года. Дебет 91.9 • Кредит 91.2 - закрыт субсчет 91.2 по окончании года. к меню ↑ Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по итогам года В конце года, 31 декабря, счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. Если по итогам года организация получила прибыль, то формируется проводка: Дебет 99 • Кредит 84 - отражена чистая прибыль отчетного года. если убыток, то проводка: Дебет 84 • Кредит 99 - отражен непокрытый убыток отчетного года.
Распределение расходов при совмещении налоговых спецрежимов
Расходы на УСН и ЕНВД распределяются 2-мя способами:
в чистом виде, когда есть возможность выделить определенный вид деятельности (к примеру, работу магазина). Тогда все издержки обращения от осуществления торговли уменьшают полученный валовый доход от продажи товара;
если разделение расходов невозможно, вычисляются доли прибыли от каждого вида деятельности в общей выручке ИП или организации. Налоговый кодекс не уточняет алгоритма определения пропорции, но Минфин РФ рекомендует производить расчет нарастающим итогом – с начала текущего финансового года (пункт 5 ст. 316.18 НК РФ).
Стоит заметить, что законодательно правил ведения раздельного учета при совмещении спецрежимов не разработано. ИП или предприятие, использующие УСН и ЕНВД одновременно, прописывают порядок ведения бухгалтерского и налогового учета для себя сами. На деле это выглядит примерно так – бухгалтер открывает к счетам формирования выручки и себестоимости (например, 90.1 и 90.2) дополнительные субсчета:
1.1 «Выручка, полученная от деятельности на ЕНВД»;
1.2 «Выручка на УСН»;
2.1 «Себестоимость деятельности на ЕНВД»;
2.2 «Себестоимость деятельности на УСН».
Предприятия, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, могут вести упрощенный бухучет (п.4 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ (редакция от 23.05.2016г.) «О бухгалтерском учете»). Но деятельность на ЕНВД предполагает контроль за величиной выручки, поэтому бухучет в экономических субъектах с совмещением разных налоговых режимов ведется в полном объеме.
Важный момент – выручка для ЕНВД определяется по методу начисления, а доход при УСН формируется при использовании кассового метода. При сложении двух упомянутых сумм определяется общая прибыль бизнеса с начала года.
Налоговые органы чаще всего проверяют именно порядок разделения доходов и расходов при совмещении разных режимов.
Вывод: совмещение УСН и ЕНВД позволяет экономить владельцу бизнеса определенную сумму на налогах, но требует от бухгалтера или лица, выполняющего его функции, внимательности и филигранности.
ОТЧЕТНОСТЬ при ЕНВД:
1. Декларация по ЕНВД
20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.
В 2017 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2016 год свыше 100 человек.
Аналогичные сроки подачи декларации ЕНВД в электронном виде в 2018 году:
20.01.2018;
20.04.2018;
20.07.2018;
20.10.2018.
За периоды 2017-2018 года декларацию ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 19.10.2016 года № ММВ-7-3/574@.
2. Сведения о среднесписочной численности работников
20 января.
Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца.
3. Сведения 2-НДФЛ
До 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (1 раз в год).
4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность предоставляется:
за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.
5. Расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551
Расчет предоставляется в ФНС один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
В 2017 году его необходимо предоставить в следующие сроки:
за первый квартал до 2 мая 2017;
за полугодие — до 31 июля 2017;
за девять месяцев — до 30 октября 2017;
за год — до 30 января 2018 года.
В 2018 году сроки предоставления Расчета по страховым взносам сохраняются:
02.05.2018;
31.07.2018;
30.10.2018;
30.01.2018.
6. Бухгалтерская отчетность:
бухгалтерский баланс;
отчет о прибылях и убытках;
приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
пояснительные записки.
Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:
квартальный отчет — ежеквартально в течение 30-ти дней после окончания квартала;
годовой отчет — в течение 90-то дней после окончания года.
ПФР

В 2017 году в ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2018 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-СТАЖ.
СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. Следовательно, первый раз СЗВ-СТАЖ работодатели должны подготовить и сдать в ПФР до 1 марта 2018 года. В частном случае, если страхователь ликвидируется, то отчет СЗВ-СТАЖ надо сдать за период с 1 января 2017 года по дату ликвидации организации.
ФСС

За периоды с 2017 года форма 4-ФСС изменена. Она включает в себя только расчет взносов, уплачиваемых на травматизм. Сдавать ее необходимо в следующие сроки:
на бумажном носителе до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом (20.04; 20.07; 20.10);
в электронном виде до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (25.04; 26.07 (25 июля – выходной); 25.10).
Один раз в год до 15.04:
Заявление на подтверждение основного вида деятельности. В 2017 году 15 и 16 апреля выходные дни, поэтому срок подачи заявления до 17.04.2017. В 2018 году срок предоставления заявления на подтверждение основного вида деятельности сохранится – 15 апреля 2018 года.
СТАТИСТИКА

Один раз в год до 01.04.2018:
Бухгалтерская отчетность.
РОСПРИРОДНАДЗОР

Ежеквартально до 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:
Расчет платы за загрязнение окружающей среды.
Один раз в год:
отчет 2 ТП (отходы) за 2017 год до 01.02.2018;
отчет МСП за 2017 год до 15.01.2018.

"шпаргалка" для проверки сч.68.02.
1. Оборотная сальдовая ведомость (далее ОСВ) 90.1 *18/118 = 90.3 - если все так переходим к пункту 2
2. Смотрим ОСВ 62.2
Обороты по Кредиту 62.2 *18/118=Оборотам по Д 76.АВ
Обороты по Дебету 62.2 *18/118 = Оборотом по К 76.АВ
3. Смотрим 19 счет, что бы на конец отчетного периода не одна сумма там не висела
4. Теперь проверяем все с книгами покупок и продаж.
Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Кредита счетов за минусом суммы по 51 счету (то что вы заплатили) (итог) = НДС по книге покупок

Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Дебета (итог) = НДС по книге продаж

5. Обязательно проверяем еще и книгу продаж следующим образом:
Анализ счета 62.1 (берем только сумму по 91 + 90 счет) Это с кредита счетов + ОСВ 62.2 Обороты по К = Графа 4 Книги продаж "Всего включая продаж с НДС"

Оплата от покупателя 51 62,02
сч\ф на аванс 76ав 6802 ( попала в книгу продаж )
реализация 62.01(т.е.90.01)x118\18=сч.90.03 ( сч/ф попала в книгу продаж)
и в книгу покупок . Т. е. 76АВ предназначен для начисления НДС с полученных авансов.
Получается при поступлении аванса: 76АВ-68.2
При отгрузке: 68.2-76АВ- счет закрывается.
Проверяйте: сальдо по сч. 62.02 (62.32 в у.е.) * 18/118 должно быть = сальдо по сч. 76АВ. (если Вы применяете ставку 18%). Если не сходится, то значит начинайте проверку за каждый месяц, я проверяю (журнал выданных сч-ф ,сч.62 и сч76 АВ) перед формированием декларации по НДС за каждый день- сразу же можно увидеть все ли сч-ф выписаны и есть в наличии и попали ли ранее полученные авансы в зачет отгрузки.
А чего это такие проводки?
при поступлении аванса согласна 76.ав/68.2, запись кн продаж. При отгрузке ндс 90.3/68.2, еще запись продаж. И зачет аванса (одновременно с отгрузкой) 68.2/76.АВ, запись в кн покупок. Анилитику 90 сч как проверять? кт.90.1 должен бить с 90.3 (18% или 10%). 76.ав должен "бить" с 62.2. Я проверяю и с-до входящее (вдруг с прошлого месяца какой сбой и все слетело), и обороты дт и кт (они накрест - оборот Дт62.2 с Кт 76.ав, и соотв Кт62.2 с Дт 76.ав), и сальдо конечное. Я начисляю ндс с авансов сразу же независимо произошла ли отгрузка в теч 5-ти дней или нет. Если вы начисляете по другому принципу (например только по сальдо), то у вас проверить можно только по сальдо.
Это значит: сч.76.ав должен "бить" с 62.2. Я проверяю и с-до входящее (вдруг с прошлого месяца какой сбой и все слетело), и обороты дт и кт (они накрест - оборот Дт62.2 с Кт 76.ав, и соотв Кт62.2 с Дт 76.ав), и сальдо конечное. Я начисляю ндс с авансов сразу же независимо произошла ли отгрузка в теч 5-ти дней или нет. Если вы начисляете по другому принципу (например только по сальдо), то у вас проверить можно только по сальдо.
Вы могли сделать переброску аванса от покупателя с одного счета/договора на другой и, как следствие, обороты по 62.2 и 76АВ не пойдут.
Я авансы начисленные проверяю в корреспонденции с 51 счетом.
Как определить НДС с авансов полученных?
Как его правильно рассчитать? Для начала давайте определимся, что включается в понятие "аванс". В заключенных договорах поставки часто при расчетах за продукцию предполагается предоплата (аванс) в счет будущих поставок. Авансы – это гарантия оплаты за всю партию товара в будущем. К тому же с полученных сумм за продукцию у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДС с авансов полученных.
Здесь возникает такая ситуация: сумма НДС включается в сумму полученной продукции. К тому же, НДС начисляется при непосредственной отгрузке товара. Здесь есть вероятность двойного налогообложения, если бы не тот факт, что компания может получить вычет НДС с авансов при определенных условиях. Рассмотрим эти условия подробнее.
Согласно п.1 ст.146 НК объект обложения НДС возникает в том случае, когда компания осуществляет операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ. В момент получения авансов от заказчиков и покупателей компания также обязана начислить НДС по расчетной ставке 10/110 (по продуктам, детским товарам и пр.) или 18/118 (по остальным товарам). Налоговой базой в данном случае является общая сумма предоплаты с НДС (ст.154 НК).
Что такое аванс (предоплата)? Это сумма оплаты за товары (работы, услуги), полученная поставщиком до момента фактической отгрузки этого товара (работ, услуг) (на основании п.1 ст.487 ГК).
При получении аванса необходимо выписать счет-фактуру в 2-х экземплярах в пятидневный срок (считаем календарные дни): один экземпляр – для покупателя (ст.168 НК), второй для вас, который необходимо зарегистрировать в книге продаж.
При наступлении реализации товара (услуги) вы выставляете (ст.168 НК) еще один счет-фактуру на отгруженный товар снова в 2 экземплярах (для вас и покупателя), регистрируете его снова в книге продаж.
Одновременно с этим вы регистрируете счет-фактуру на аванс в книге покупок.
Итак, в какой момент можно сделать вычет НДС с полученных авансов? Здесь должны быть выполнены следующие условия: НДС с предоплаты должен быть перечислен в бюджет, а товары (работы, услуги) реализованы (п.8 ст.171 НК).
Рассмотрим вычет НДС с авансов полученных на примерах.

Пример 1.
ООО «Рябинушка» заключает с покупателем ООО «Альянс» договор поставки на хозяйственные товары в феврале 2013. Сумма договора составила 236 000 рублей (из них 36 000 руб. – НДС). 10 февраля ООО «Рябинушка» получает от ООО «Альянс» предоплату в сумме 50% от общей суммы договора 118 000 рублей, что оговаривается в условиях поставки.
Произведем расчет НДС с аванса полученного.
118 000 x 18/118% = 18 000рублей.
Проводки и операции за 10 февраля 2013.
Д-т 51 К-т 62-2 «Авансы полученные» = 118 000 руб. – на расчетный счет поступили денежные средства в виде предоплаты
Д-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» - К-т 68 = 18 000 – начислен НДС с аванса
Составляем счет-фактуру на аванс и передаем 1 экземпляр покупателю.
В мае 2013 года ООО «Рябинушка» отгружает хозтовары покупателю. Выставляем счет-фактуру на отгрузку, и принимаем к вычету аванс. В бухгалтерском учете делаем проводки по этим операциям
1.Д- 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 90 = 236 000 руб. – отгружены товары покупателю
2.Д- 90 К-т 68 =36 000 руб. – начислен НДС с отгруженных товаров
3.Д-т 68 К-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» = 18000 руб. – принимаем к учету вычет НДС с аванса
4.Д-т 62-2 «Авансы полученные» - Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на сумму 118 000 руб. – зачтен аванс от ООО «Альянс».
Т.е. за первый квартал ООО «Рябинушка» перечислит 18 000 руб. НДС, а за второй квартал 2013 года:
36 000 -18 000 = 18 000 рублей.
Если возвращен аванс
При возвращении предоплаты в случае расторжения договора компания также имеет право на вычет НДС с авансов. Реализовать это право можно только в течение года с момента возврата аванса.
Делаем проводки в учете.
Д-т 62 «Авансы полученные» К-т 51 – с расчетного счета произведен возврат аванса покупателю
Д- 68 К-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» - НДС с аванса принят к вычету.
Авансовый счет-фактура при этом должна быть зарегистрирована в книге покупок.
Бывают ситуации, когда вы не можете вернуть аванс покупателю, с которого уже начислен и уплачен НДС. Если покупатель, которому вы возвращаете аванс, ликвидирован, например, то вычет НДС с авансов вы не сможете вернуть. Тогда полученный аванс учитывается в составе внереализационных доходов в полном размере. К сожалению, уже уплаченный аванс нельзя принять к вычету, а также списать в затраты, поскольку не выполняется условие принятия к вычету авансов: реализации товара не было (п.6 ст.172 НК) и аванс не возвращен покупателю (п.5 ст.171 НК).
КНИГА ПОКУПОК и КНИГА ПРОДАЖ :
АВАНС ПОКУПАТЕЛЯ (Покупатель оплатил товар авансом,т.е. до отгрузки): 51-62.02; 76.АВ-68.02 КНИГА ПРОДАЖ
Огрузили, оплаченный товар, покупателю:
62.02-62.01; 68.02-76АВ КНИГА ПОКУПОК

затем 90.02-10(41;43); 62.01-90.01; 90.03-68.02 КНИГА ПРОДАЖ
от продавца (от поставщика) получили и оплатили товар: 60.01-51(50); 10(41;43)-60.01; 19-60.01, затем 68.02-19
КНИГА ПОКУПОК.

Начисление НДС: проводка
При ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг), об­ла­га­е­мых НДС, в бух­гал­тер­ском учете нужно от­ра­зить на­чис­ле­ние этого на­ло­га.
На­чис­лен НДС при ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг) по ос­нов­но­му виду де­я­тель­но­сти Дебет счета 90.03 «Про­да­жи» — Кре­дит счета 68.02-НДС
На­чис­лен НДС при ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг) по до­пол­ни­тель­ным видам де­я­тель­но­сти. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция за­ни­ма­ет­ся тор­гов­лей, но по­пут­но сдает ка­кие-то по­ме­ще­ния в арен­ду Дебет счета 91 «Про­чие до­хо­ды и рас­хо­ды» — Кре­дит счета 68-НДС
Учет входного НДС и принятие его к вычету: проводка
Опе­ра­ция Про­вод­ка
Учтен НДС по при­об­ре­тен­ным то­ва­рам (ра­бо­там, услу­гам) Дебет счета 19 — Кре­дит счета 60 «Рас­че­ты с по­став­щи­ка­ми и под­ряд­чи­ка­ми» (Кре­дит счета 76 «Рас­че­ты с раз­ны­ми де­би­то­ра­ми и кре­ди­то­ра­ми»)
НДС по при­об­ре­тен­ным то­ва­рам (ра­бо­там, услу­гам) при­нят к вы­че­ту Дебет счета 68-НДС – Кре­дит счета 19
Учет входного НДС и списание его в состав расходов: проводка
Если, к при­ме­ру, при­об­ре­тен­ные то­ва­ры вы пла­ни­ру­е­те ис­поль­зо­вать в необ­ла­га­е­мых НДС опе­ра­ци­ях, то сумму вход­но­го на­ло­га по этим то­ва­рам нель­зя при­нять к вы­че­ту, но можно учесть в сто­и­мо­сти дан­ных то­ва­ров (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Опе­ра­ция Про­вод­ка
Учтен НДС по при­об­ре­тен­ным то­ва­рам Дебет счета 19 — Кре­дит счета 60 «Рас­че­ты с по­став­щи­ка­ми и под­ряд­чи­ка­ми» (Кре­дит счета 76 «Рас­че­ты с раз­ны­ми де­би­то­ра­ми и кре­ди­то­ра­ми»)
НДС по при­об­ре­тен­ным то­ва­рам вклю­чен в сто­и­мость этих то­ва­ров Дебет счета 41 «То­ва­ры» — Кре­дит счета 19
Также, в за­ви­си­мо­сти от си­ту­а­ции, счет 19 может кор­ре­спон­ди­ро­вать со сче­та­ми 10 «Ма­те­ри­а­лы», 08 «Вло­же­ния во вне­обо­рот­ные ак­ти­вы» и т.д.
Восстановление НДС: проводка
Если при­ня­тый ранее к вы­че­ту НДС необ­хо­ди­мо вос­ста­но­вить, то про­вод­ка по НДС будет за­ви­сеть от при­чи­ны, по ко­то­рой вход­ной налог под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию. При­ме­ры про­во­док при вос­ста­нов­ле­нии НДС по наи­бо­лее рас­про­стра­нен­ным при­чи­нам мы при­ве­ли в таб­ли­це.
Си­ту­а­ция Про­вод­ка
Вос­ста­нав­ли­ва­ет­ся НДС с пе­ре­чис­лен­но­го про­дав­цу аван­са (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). При­чем не имеет зна­че­ния, в связи с чем вос­ста­нав­ли­ва­ет­ся аван­со­вый НДС. На­при­мер, из-за при­ня­тия к вы­че­ту НДС по от­гру­зоч­но­му сче­ту-фак­ту­ре или же по при­чине рас­тор­же­ния до­го­во­ра и воз­вра­та аван­са по­ку­па­те­лю Дебет счета 60 – Кре­дит счета 68-НДС
Вос­ста­нав­ли­ва­ет­ся НДС по остат­кам то­ва­ров, МПЗ, ОС при пе­ре­хо­де на спец­ре­жим (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) Дебет счета 91 — Кре­дит счета 68-НДС
Вос­ста­нав­ли­ва­ет­ся НДС по остат­кам то­ва­ров, МПЗ, ОС при по­лу­че­нии осво­бож­де­ния от НДС (п. 8 ст. 145 НК РФ)
Перечисление НДС в бюджет: проводка
При пе­ре­чис­ле­нии НДС в бюд­жет со­став­ля­ет­ся про­вод­ка: Дебет счета 68-НДС — Кре­дит счета 51 «Рас­чет­ные счета».

Налоговые изменения 2018г.
1.Утвердили новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ
В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку — для инспекторов или работника. Для доходов ФНС утвердила пять новых кодов, для вычетов – один (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Для суммы положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете, введет новый код вычета 619. Пять новых кодов доходов по НДФЛ смотрите в таблице.

Код

Расшифровка

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

2.Исправлять платежки надо по новым правилам

С 1 декабря по-новому надо исправлять ошибки в платежных поручениях, из-за которых платеж попал в невыясненные (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Если платеж не прошел, налоговики сообщат об этом компании сами. Для этого отправят информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты платежки. Коды с ошибками смотрите в таблице.
В ответ на информационное сообщение налоговикам следует направить заявление об уточнении платежа. Составить его можно в свободной форме. Решение об уточнении платежа налоговики обязаны принять в течение 10 рабочих дней.
Код ошибки (Расшифровка):
01 Не указали КБК или вписали неверно
03Указали неверный ОКТМО или не заполнили поле
05Не указали или вписали неверно ИНН
06ИНН не соответствует наименованию компании
07Не указали КПП или допустили в нем ошибку
08Не проставили ИНН получателя или он ошибочный
09Не вписали или указали неверный КПП получателя
10Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе
11Уплатили налог на третьих лиц
12Не указали основание платежа или оно неверное
13Неверно указали № счета получателя и наименование получателя
14Не открыта карточка расчета с бюджетом
15Указали неверный статус плательщика или вовсе не заполнили поле 101
16Не указали налоговый период или вписали неверно
3.Минфин уточнил, когда надо платить НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных (письмо от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).
Зарплата. Удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников надо один раз в месяц при выплате второй части зарплаты. Перечислить налог в бюджет следует не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Например, компания 20-го числа платит аванс, а 5-го числа следующего месяца – вторую часть зарплаты. Соответственно НДФЛ с ноябрьской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 6 декабря.
Отпускные и больничные. Удержать НДФЛ с больничных пособий и отпускных надо в день выплаты. А вот перечислить в бюджет налог следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные или пособие по болезни. Например, компания 10 ноября выплатила сотруднику отпускные за 7 календарных дней. Перечислить налог в бюджет с таких отпускных следует до 30 ноября включительно.
4.Бухгалтерскую отчетность в статистику отменят
Компании смогут больше не сдавать бухгалтерскую отчетность в органы статистики. Текст поправок в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Минфин опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.
Представлять баланс нужно будет только в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Поправки вступят в силу с отчетности за 2018 год. Исключение – субъекты малого предпринимательства. Они будут сдавать бухгалтерскую отчетность по новым правилам по итогам 2019 года
5.Минтруд: как посчитать аванс за ноябрь
Считать аванс сотрудникам в ноябре надо по особым правилам. Дело в том, что в первой половине месяца один короткий день – 3 ноября, один праздник – 4 ноября и один выходной, который перенесен из-за праздника, – 6 ноября.
Аванс посчитайте за период с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Формула такая:
Аванс=Оклад : Число рабочих дней в месяце Х Число отработанных дней с 1 по 15 число
В ноябре на период с 1 по 15 число попадает праздничный день 4 ноября, который пересен на понедельник 6 ноября. Поэтому если работник не болел, не был в отпуске аванс ему нужно посчитать за 10 рабочих дней. Тот факт, что 3 ноября – сокращенный день, на сумму аванса сотрудников, которым установлен оклад, не повлияет.
Пример:
Сотруднику установлен оклад в размере 40 000 руб. Работник трудится пять дней в неделю по 8 часов. Рабочие дни с 1 по 15 ноября он отработал полностью. Соответственно сумма аванса равна 19 048 руб. (40 000 руб. : 21 дн. х 10 дн.).
Аванс за ноябрь посчитайте из оклада и доплат, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, включите в расчет выплаты за работу ночью. А вот оплату за работу в праздник 4 ноября и выходной 6 ноября при расчете аванса не учитывайте.
6.Минтруд предложил поменять очередность платежей
Платежи по заработной плате банки будут исполнять в первую очередь. По мнению министра, такие поправки в законодательство помогут защитить права работников.
Напомним, сейчас платежи по заработной плате относятся к третьей очереди.
7.ФНС уточнила правила заполнения 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте премии по новым правилам. ФНС уточнила, что считать датой для квартальных, годовых и ежемесячных премий (письма от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217 и от 14.09.2017 № БС-4-11/18391).
Производственные премии за квартал или год отражайте в 6-НДФЛ на дату их выплаты. Не важно, когда директор подписал приказ о премировании.
Пример:
Директор ООО «Мир» подписал приказ на выплату сотрудникам премий за III квартал 7 ноября. Деньги работники получили 20 ноября. В этот же день бухгалтер удержал НДФЛ. Выплату он отразит в 6-НДФЛ за 2017 год, так как премии относятся к IV кварталу.
Раздел 2 расчета заполнит следующим образом. По строке 100 покажет дату дохода — 20.11.2017, в этот день сотрудники получили деньги. Ту же дату внесет в строку 110 — день, когда нужно удержать налог. Дата для строки 120 — 21.11.2017. Это срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет.
Премию, которую платите по итогам месяца, отражайте в 6-НДФЛ так же, как и зарплату. Дата дохода у обеих выплат одинаковая — последний день месяца, за который их начисляют.
Пример:
ООО «Радуга» 25 сентября начислило сотрудникам производственную премию за август — 100 000 руб. Выплатили ее 5 октября, то есть уже в IV квартале. По строке 020 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер отразил доход сотрудников — 100 000 руб. По строке 040 показал рассчитанный НДФЛ — 13 000 руб. (100 000 ₽ × 13%).
Когда бухгалтер будет заполнять расчет за год, удержанный налог покажет по строке 070 раздела 1. Раздел 2 заполнит следующим образом. По строке 100 отразит дату дохода — 31.08.2017, раз премия за август. По строке 110 — 05.10.2017, то есть день, когда премию выдали сотрудникам и удержали налог. По строке 120 — 06.10.2017, это крайний срок для уплаты НДФЛ.
8.Готовы поправки в путевой лист
Минтранс разработал поправки в путевые листы. В них появится новый обязательный реквизит.
Помимо 14 обязательных реквизитов, которые уже есть в путевом листе, потребуется указывать еще ОГРН компании или предпринимателя.
Кроме того, в правилах будет четко сказано, что дата и время предрейсового контроля технического состояния транспорта – это обязательный реквизит путевого листа.
Изменения планируют ввести с 4 квартала 2017 года.
Обязательные реквизиты путевого листа:
1. Название — путевой лист
2. Номер
3. Срок действия
4. Сведения о собственнике машины
5. Тип и модель машины
6. Государственный регистрационный знак машины
7. Показания одометра при выезде из гаража и при заезде в гараж
8. Дата и время выезда из гаража и заезда в гараж
9. Подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время
10. Ф.И.О. водителя
11. Дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя
12. Штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр
13. Отметка о предрейсовом осмотре технического состояния машины с датой и временем
14. Подпись и Ф.И.О. контролера технического состояния машины
9.Расходы по налогу на прибыль с 2018 года
Обучать сотрудников станет выгоднее. С 1 января 2018 года вы сможете учесть больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.
Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.
10.Чтобы не платить НДС, компании и ИП с доходами менее 100 млн. руб.
обязаны подать в инспекцию заявление об освобождении от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Условия получения освобождения для них будут отличными от других налогоплательщиков.
11.Трудовым законодательством порядок индексации не определен.
Работодатели обязаны разработать его самостоятельно и прописать коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте.

Налоговые изменения 2018г.
1.Утвердили новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ
В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку — для инспекторов или работника. Для доходов ФНС утвердила пять новых кодов, для вычетов – один (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Для суммы положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете, введет новый код вычета 619. Пять новых кодов доходов по НДФЛ смотрите в таблице.

Код

Расшифровка

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

2.Исправлять платежки надо по новым правилам

С 1 декабря по-новому надо исправлять ошибки в платежных поручениях, из-за которых платеж попал в невыясненные (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Если платеж не прошел, налоговики сообщат об этом компании сами. Для этого отправят информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты платежки. Коды с ошибками смотрите в таблице.
В ответ на информационное сообщение налоговикам следует направить заявление об уточнении платежа. Составить его можно в свободной форме. Решение об уточнении платежа налоговики обязаны принять в течение 10 рабочих дней.
Код ошибки (Расшифровка):
01 Не указали КБК или вписали неверно
03Указали неверный ОКТМО или не заполнили поле
05Не указали или вписали неверно ИНН
06ИНН не соответствует наименованию компании
07Не указали КПП или допустили в нем ошибку
08Не проставили ИНН получателя или он ошибочный
09Не вписали или указали неверный КПП получателя
10Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе
11Уплатили налог на третьих лиц
12Не указали основание платежа или оно неверное
13Неверно указали № счета получателя и наименование получателя
14Не открыта карточка расчета с бюджетом
15Указали неверный статус плательщика или вовсе не заполнили поле 101
16Не указали налоговый период или вписали неверно
3.Минфин уточнил, когда надо платить НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных (письмо от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).
Зарплата. Удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников надо один раз в месяц при выплате второй части зарплаты. Перечислить налог в бюджет следует не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Например, компания 20-го числа платит аванс, а 5-го числа следующего месяца – вторую часть зарплаты. Соответственно НДФЛ с ноябрьской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 6 декабря.
Отпускные и больничные. Удержать НДФЛ с больничных пособий и отпускных надо в день выплаты. А вот перечислить в бюджет налог следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные или пособие по болезни. Например, компания 10 ноября выплатила сотруднику отпускные за 7 календарных дней. Перечислить налог в бюджет с таких отпускных следует до 30 ноября включительно.
4.Бухгалтерскую отчетность в статистику отменят
Компании смогут больше не сдавать бухгалтерскую отчетность в органы статистики. Текст поправок в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Минфин опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.
Представлять баланс нужно будет только в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Поправки вступят в силу с отчетности за 2018 год. Исключение – субъекты малого предпринимательства. Они будут сдавать бухгалтерскую отчетность по новым правилам по итогам 2019 года
5.Минтруд: как посчитать аванс за ноябрь
Считать аванс сотрудникам в ноябре надо по особым правилам. Дело в том, что в первой половине месяца один короткий день – 3 ноября, один праздник – 4 ноября и один выходной, который перенесен из-за праздника, – 6 ноября.
Аванс посчитайте за период с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Формула такая:
Аванс=Оклад : Число рабочих дней в месяце Х Число отработанных дней с 1 по 15 число
В ноябре на период с 1 по 15 число попадает праздничный день 4 ноября, который пересен на понедельник 6 ноября. Поэтому если работник не болел, не был в отпуске аванс ему нужно посчитать за 10 рабочих дней. Тот факт, что 3 ноября – сокращенный день, на сумму аванса сотрудников, которым установлен оклад, не повлияет.
Пример:
Сотруднику установлен оклад в размере 40 000 руб. Работник трудится пять дней в неделю по 8 часов. Рабочие дни с 1 по 15 ноября он отработал полностью. Соответственно сумма аванса равна 19 048 руб. (40 000 руб. : 21 дн. х 10 дн.).
Аванс за ноябрь посчитайте из оклада и доплат, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, включите в расчет выплаты за работу ночью. А вот оплату за работу в праздник 4 ноября и выходной 6 ноября при расчете аванса не учитывайте.
6.Минтруд предложил поменять очередность платежей
Платежи по заработной плате банки будут исполнять в первую очередь. По мнению министра, такие поправки в законодательство помогут защитить права работников.
Напомним, сейчас платежи по заработной плате относятся к третьей очереди.
7.ФНС уточнила правила заполнения 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте премии по новым правилам. ФНС уточнила, что считать датой для квартальных, годовых и ежемесячных премий (письма от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217 и от 14.09.2017 № БС-4-11/18391).
Производственные премии за квартал или год отражайте в 6-НДФЛ на дату их выплаты. Не важно, когда директор подписал приказ о премировании.
Пример:
Директор ООО «Мир» подписал приказ на выплату сотрудникам премий за III квартал 7 ноября. Деньги работники получили 20 ноября. В этот же день бухгалтер удержал НДФЛ. Выплату он отразит в 6-НДФЛ за 2017 год, так как премии относятся к IV кварталу.
Раздел 2 расчета заполнит следующим образом. По строке 100 покажет дату дохода — 20.11.2017, в этот день сотрудники получили деньги. Ту же дату внесет в строку 110 — день, когда нужно удержать налог. Дата для строки 120 — 21.11.2017. Это срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет.
Премию, которую платите по итогам месяца, отражайте в 6-НДФЛ так же, как и зарплату. Дата дохода у обеих выплат одинаковая — последний день месяца, за который их начисляют.
Пример:
ООО «Радуга» 25 сентября начислило сотрудникам производственную премию за август — 100 000 руб. Выплатили ее 5 октября, то есть уже в IV квартале. По строке 020 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер отразил доход сотрудников — 100 000 руб. По строке 040 показал рассчитанный НДФЛ — 13 000 руб. (100 000 ₽ × 13%).
Когда бухгалтер будет заполнять расчет за год, удержанный налог покажет по строке 070 раздела 1. Раздел 2 заполнит следующим образом. По строке 100 отразит дату дохода — 31.08.2017, раз премия за август. По строке 110 — 05.10.2017, то есть день, когда премию выдали сотрудникам и удержали налог. По строке 120 — 06.10.2017, это крайний срок для уплаты НДФЛ.
8.Готовы поправки в путевой лист
Минтранс разработал поправки в путевые листы. В них появится новый обязательный реквизит.
Помимо 14 обязательных реквизитов, которые уже есть в путевом листе, потребуется указывать еще ОГРН компании или предпринимателя.
Кроме того, в правилах будет четко сказано, что дата и время предрейсового контроля технического состояния транспорта – это обязательный реквизит путевого листа.
Изменения планируют ввести с 4 квартала 2017 года.
Обязательные реквизиты путевого листа:
1. Название — путевой лист
2. Номер
3. Срок действия
4. Сведения о собственнике машины
5. Тип и модель машины
6. Государственный регистрационный знак машины
7. Показания одометра при выезде из гаража и при заезде в гараж
8. Дата и время выезда из гаража и заезда в гараж
9. Подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время
10. Ф.И.О. водителя
11. Дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя
12. Штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр
13. Отметка о предрейсовом осмотре технического состояния машины с датой и временем
14. Подпись и Ф.И.О. контролера технического состояния машины
9.Расходы по налогу на прибыль с 2018 года
Обучать сотрудников станет выгоднее. С 1 января 2018 года вы сможете учесть больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.
Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.
10.Чтобы не платить НДС, компании и ИП с доходами менее 100 млн. руб.
обязаны подать в инспекцию заявление об освобождении от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Условия получения освобождения для них будут отличными от других налогоплательщиков.
11.Трудовым законодательством порядок индексации не определен.
Работодатели обязаны разработать его самостоятельно и прописать коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте.

Налоговые изменения 2018г.
1.Утвердили новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ
В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку — для инспекторов или работника. Для доходов ФНС утвердила пять новых кодов, для вычетов – один (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Для суммы положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете, введет новый код вычета 619. Пять новых кодов доходов по НДФЛ смотрите в таблице.

Код

Расшифровка

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

2.Исправлять платежки надо по новым правилам

С 1 декабря по-новому надо исправлять ошибки в платежных поручениях, из-за которых платеж попал в невыясненные (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Если платеж не прошел, налоговики сообщат об этом компании сами. Для этого отправят информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты платежки. Коды с ошибками смотрите в таблице.
В ответ на информационное сообщение налоговикам следует направить заявление об уточнении платежа. Составить его можно в свободной форме. Решение об уточнении платежа налоговики обязаны принять в течение 10 рабочих дней.
Код ошибки (Расшифровка):
01 Не указали КБК или вписали неверно
03Указали неверный ОКТМО или не заполнили поле
05Не указали или вписали неверно ИНН
06ИНН не соответствует наименованию компании
07Не указали КПП или допустили в нем ошибку
08Не проставили ИНН получателя или он ошибочный
09Не вписали или указали неверный КПП получателя
10Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе
11Уплатили налог на третьих лиц
12Не указали основание платежа или оно неверное
13Неверно указали № счета получателя и наименование получателя
14Не открыта карточка расчета с бюджетом
15Указали неверный статус плательщика или вовсе не заполнили поле 101
16Не указали налоговый период или вписали неверно
3.Минфин уточнил, когда надо платить НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных (письмо от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).
Зарплата. Удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников надо один раз в месяц при выплате второй части зарплаты. Перечислить налог в бюджет следует не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Например, компания 20-го числа платит аванс, а 5-го числа следующего месяца – вторую часть зарплаты. Соответственно НДФЛ с ноябрьской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 6 декабря.
Отпускные и больничные. Удержать НДФЛ с больничных пособий и отпускных надо в день выплаты. А вот перечислить в бюджет налог следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные или пособие по болезни. Например, компания 10 ноября выплатила сотруднику отпускные за 7 календарных дней. Перечислить налог в бюджет с таких отпускных следует до 30 ноября включительно.
4.Бухгалтерскую отчетность в статистику отменят
Компании смогут больше не сдавать бухгалтерскую отчетность в органы статистики. Текст поправок в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Минфин опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.
Представлять баланс нужно будет только в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Поправки вступят в силу с отчетности за 2018 год. Исключение – субъекты малого предпринимательства. Они будут сдавать бухгалтерскую отчетность по новым правилам по итогам 2019 года
5.Минтруд: как посчитать аванс за ноябрь
Считать аванс сотрудникам в ноябре надо по особым правилам. Дело в том, что в первой половине месяца один короткий день – 3 ноября, один праздник – 4 ноября и один выходной, который перенесен из-за праздника, – 6 ноября.
Аванс посчитайте за период с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Формула такая:
Аванс=Оклад : Число рабочих дней в месяце Х Число отработанных дней с 1 по 15 число
В ноябре на период с 1 по 15 число попадает праздничный день 4 ноября, который пересен на понедельник 6 ноября. Поэтому если работник не болел, не был в отпуске аванс ему нужно посчитать за 10 рабочих дней. Тот факт, что 3 ноября – сокращенный день, на сумму аванса сотрудников, которым установлен оклад, не повлияет.
Пример:
Сотруднику установлен оклад в размере 40 000 руб. Работник трудится пять дней в неделю по 8 часов. Рабочие дни с 1 по 15 ноября он отработал полностью. Соответственно сумма аванса равна 19 048 руб. (40 000 руб. : 21 дн. х 10 дн.).
Аванс за ноябрь посчитайте из оклада и доплат, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, включите в расчет выплаты за работу ночью. А вот оплату за работу в праздник 4 ноября и выходной 6 ноября при расчете аванса не учитывайте.
6.Минтруд предложил поменять очередность платежей
Платежи по заработной плате банки будут исполнять в первую очередь. По мнению министра, такие поправки в законодательство помогут защитить права работников.
Напомним, сейчас платежи по заработной плате относятся к третьей очереди.
7.ФНС уточнила правила заполнения 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте премии по новым правилам. ФНС уточнила, что считать датой для квартальных, годовых и ежемесячных премий (письма от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217 и от 14.09.2017 № БС-4-11/18391).
Производственные премии за квартал или год отражайте в 6-НДФЛ на дату их выплаты. Не важно, когда директор подписал приказ о премировании.
Пример:
Директор ООО «Мир» подписал приказ на выплату сотрудникам премий за III квартал 7 ноября. Деньги работники получили 20 ноября. В этот же день бухгалтер удержал НДФЛ. Выплату он отразит в 6-НДФЛ за 2017 год, так как премии относятся к IV кварталу.
Раздел 2 расчета заполнит следующим образом. По строке 100 покажет дату дохода — 20.11.2017, в этот день сотрудники получили деньги. Ту же дату внесет в строку 110 — день, когда нужно удержать налог. Дата для строки 120 — 21.11.2017. Это срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет.
Премию, которую платите по итогам месяца, отражайте в 6-НДФЛ так же, как и зарплату. Дата дохода у обеих выплат одинаковая — последний день месяца, за который их начисляют.
Пример:
ООО «Радуга» 25 сентября начислило сотрудникам производственную премию за август — 100 000 руб. Выплатили ее 5 октября, то есть уже в IV квартале. По строке 020 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер отразил доход сотрудников — 100 000 руб. По строке 040 показал рассчитанный НДФЛ — 13 000 руб. (100 000 ₽ × 13%).
Когда бухгалтер будет заполнять расчет за год, удержанный налог покажет по строке 070 раздела 1. Раздел 2 заполнит следующим образом. По строке 100 отразит дату дохода — 31.08.2017, раз премия за август. По строке 110 — 05.10.2017, то есть день, когда премию выдали сотрудникам и удержали налог. По строке 120 — 06.10.2017, это крайний срок для уплаты НДФЛ.
8.Готовы поправки в путевой лист
Минтранс разработал поправки в путевые листы. В них появится новый обязательный реквизит.
Помимо 14 обязательных реквизитов, которые уже есть в путевом листе, потребуется указывать еще ОГРН компании или предпринимателя.
Кроме того, в правилах будет четко сказано, что дата и время предрейсового контроля технического состояния транспорта – это обязательный реквизит путевого листа.
Изменения планируют ввести с 4 квартала 2017 года.
Обязательные реквизиты путевого листа:
1. Название — путевой лист
2. Номер
3. Срок действия
4. Сведения о собственнике машины
5. Тип и модель машины
6. Государственный регистрационный знак машины
7. Показания одометра при выезде из гаража и при заезде в гараж
8. Дата и время выезда из гаража и заезда в гараж
9. Подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время
10. Ф.И.О. водителя
11. Дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя
12. Штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр
13. Отметка о предрейсовом осмотре технического состояния машины с датой и временем
14. Подпись и Ф.И.О. контролера технического состояния машины
9.Расходы по налогу на прибыль с 2018 года
Обучать сотрудников станет выгоднее. С 1 января 2018 года вы сможете учесть больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.
Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.
10.Чтобы не платить НДС, компании и ИП с доходами менее 100 млн. руб.
обязаны подать в инспекцию заявление об освобождении от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Условия получения освобождения для них будут отличными от других налогоплательщиков.
11.Трудовым законодательством порядок индексации не определен.
Работодатели обязаны разработать его самостоятельно и прописать коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте.

Налоговые изменения 2018г.
1.Утвердили новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ
В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку — для инспекторов или работника. Для доходов ФНС утвердила пять новых кодов, для вычетов – один (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Для суммы положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете, введет новый код вычета 619. Пять новых кодов доходов по НДФЛ смотрите в таблице.

Код

Расшифровка

2013

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

2.Исправлять платежки надо по новым правилам

С 1 декабря по-новому надо исправлять ошибки в платежных поручениях, из-за которых платеж попал в невыясненные (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Если платеж не прошел, налоговики сообщат об этом компании сами. Для этого отправят информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты платежки. Коды с ошибками смотрите в таблице.
В ответ на информационное сообщение налоговикам следует направить заявление об уточнении платежа. Составить его можно в свободной форме. Решение об уточнении платежа налоговики обязаны принять в течение 10 рабочих дней.
Код ошибки (Расшифровка):
01 Не указали КБК или вписали неверно
03Указали неверный ОКТМО или не заполнили поле
05Не указали или вписали неверно ИНН
06ИНН не соответствует наименованию компании
07Не указали КПП или допустили в нем ошибку
08Не проставили ИНН получателя или он ошибочный
09Не вписали или указали неверный КПП получателя
10Налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе
11Уплатили налог на третьих лиц
12Не указали основание платежа или оно неверное
13Неверно указали № счета получателя и наименование получателя
14Не открыта карточка расчета с бюджетом
15Указали неверный статус плательщика или вовсе не заполнили поле 101
16Не указали налоговый период или вписали неверно
3.Минфин уточнил, когда надо платить НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных (письмо от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).
Зарплата. Удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников надо один раз в месяц при выплате второй части зарплаты. Перечислить налог в бюджет следует не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Например, компания 20-го числа платит аванс, а 5-го числа следующего месяца – вторую часть зарплаты. Соответственно НДФЛ с ноябрьской зарплаты надо перечислить в бюджет не позднее 6 декабря.
Отпускные и больничные. Удержать НДФЛ с больничных пособий и отпускных надо в день выплаты. А вот перечислить в бюджет налог следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные или пособие по болезни. Например, компания 10 ноября выплатила сотруднику отпускные за 7 календарных дней. Перечислить налог в бюджет с таких отпускных следует до 30 ноября включительно.
4.Бухгалтерскую отчетность в статистику отменят
Компании смогут больше не сдавать бухгалтерскую отчетность в органы статистики. Текст поправок в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Минфин опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.
Представлять баланс нужно будет только в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Поправки вступят в силу с отчетности за 2018 год. Исключение – субъекты малого предпринимательства. Они будут сдавать бухгалтерскую отчетность по новым правилам по итогам 2019 года
5.Минтруд: как посчитать аванс за ноябрь
Считать аванс сотрудникам в ноябре надо по особым правилам. Дело в том, что в первой половине месяца один короткий день – 3 ноября, один праздник – 4 ноября и один выходной, который перенесен из-за праздника, – 6 ноября.
Аванс посчитайте за период с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Формула такая:
Аванс=Оклад : Число рабочих дней в месяце Х Число отработанных дней с 1 по 15 число
В ноябре на период с 1 по 15 число попадает праздничный день 4 ноября, который пересен на понедельник 6 ноября. Поэтому если работник не болел, не был в отпуске аванс ему нужно посчитать за 10 рабочих дней. Тот факт, что 3 ноября – сокращенный день, на сумму аванса сотрудников, которым установлен оклад, не повлияет.
Пример:
Сотруднику установлен оклад в размере 40 000 руб. Работник трудится пять дней в неделю по 8 часов. Рабочие дни с 1 по 15 ноября он отработал полностью. Соответственно сумма аванса равна 19 048 руб. (40 000 руб. : 21 дн. х 10 дн.).
Аванс за ноябрь посчитайте из оклада и доплат, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, включите в расчет выплаты за работу ночью. А вот оплату за работу в праздник 4 ноября и выходной 6 ноября при расчете аванса не учитывайте.
6.Минтруд предложил поменять очередность платежей
Платежи по заработной плате банки будут исполнять в первую очередь. По мнению министра, такие поправки в законодательство помогут защитить права работников.
Напомним, сейчас платежи по заработной плате относятся к третьей очереди.
7.ФНС уточнила правила заполнения 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте премии по новым правилам. ФНС уточнила, что считать датой для квартальных, годовых и ежемесячных премий (письма от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217 и от 14.09.2017 № БС-4-11/18391).
Производственные премии за квартал или год отражайте в 6-НДФЛ на дату их выплаты. Не важно, когда директор подписал приказ о премировании.
Пример:
Директор ООО «Мир» подписал приказ на выплату сотрудникам премий за III квартал 7 ноября. Деньги работники получили 20 ноября. В этот же день бухгалтер удержал НДФЛ. Выплату он отразит в 6-НДФЛ за 2017 год, так как премии относятся к IV кварталу.
Раздел 2 расчета заполнит следующим образом. По строке 100 покажет дату дохода — 20.11.2017, в этот день сотрудники получили деньги. Ту же дату внесет в строку 110 — день, когда нужно удержать налог. Дата для строки 120 — 21.11.2017. Это срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет.
Премию, которую платите по итогам месяца, отражайте в 6-НДФЛ так же, как и зарплату. Дата дохода у обеих выплат одинаковая — последний день месяца, за который их начисляют.
Пример:
ООО «Радуга» 25 сентября начислило сотрудникам производственную премию за август — 100 000 руб. Выплатили ее 5 октября, то есть уже в IV квартале. По строке 020 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер отразил доход сотрудников — 100 000 руб. По строке 040 показал рассчитанный НДФЛ — 13 000 руб. (100 000 ₽ × 13%).
Когда бухгалтер будет заполнять расчет за год, удержанный налог покажет по строке 070 раздела 1. Раздел 2 заполнит следующим образом. По строке 100 отразит дату дохода — 31.08.2017, раз премия за август. По строке 110 — 05.10.2017, то есть день, когда премию выдали сотрудникам и удержали налог. По строке 120 — 06.10.2017, это крайний срок для уплаты НДФЛ.
8.Готовы поправки в путевой лист
Минтранс разработал поправки в путевые листы. В них появится новый обязательный реквизит.
Помимо 14 обязательных реквизитов, которые уже есть в путевом листе, потребуется указывать еще ОГРН компании или предпринимателя.
Кроме того, в правилах будет четко сказано, что дата и время предрейсового контроля технического состояния транспорта – это обязательный реквизит путевого листа.
Изменения планируют ввести с 4 квартала 2017 года.
Обязательные реквизиты путевого листа:
1. Название — путевой лист
2. Номер
3. Срок действия
4. Сведения о собственнике машины
5. Тип и модель машины
6. Государственный регистрационный знак машины
7. Показания одометра при выезде из гаража и при заезде в гараж
8. Дата и время выезда из гаража и заезда в гараж
9. Подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время
10. Ф.И.О. водителя
11. Дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя
12. Штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр
13. Отметка о предрейсовом осмотре технического состояния машины с датой и временем
14. Подпись и Ф.И.О. контролера технического состояния машины
9.Расходы по налогу на прибыль с 2018 года
Обучать сотрудников станет выгоднее. С 1 января 2018 года вы сможете учесть больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.
Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.
10.Чтобы не платить НДС, компании и ИП с доходами менее 100 млн. руб.
обязаны подать в инспекцию заявление об освобождении от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Условия получения освобождения для них будут отличными от других налогоплательщиков.
11.Трудовым законодательством порядок индексации не определен.
Работодатели обязаны разработать его самостоятельно и прописать коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте.